Las entidades bancarias se ven obligadas a guardar fondos para prevenir malos tiempos

• Fecha de publicación: 29 de marzo de 2002

Los bancos tuvieron que realizar una provisión de 940 millones de euros, y las cajas de ahorros aportaron otros 914 millones de euros a lo que el Banco de España llama Fondo de Cobertura Estadística de Insolvencias, el año pasado. En total, 1.854 millones de euros que se suman a la cuantía -prácticamente la mitad-, ya provisionada en 2000.

Hace dos años se sometieron sin rechistar, pero la crisis argentina y la incertidumbre económica pasaron factura a las entidades de crédito en el pasado ejercicio. Por eso, y porque la "dotación anticíclica" que les ha impuesto el Banco de España afectó en 2001 a la totalidad del año (en 2000 fue solamente un semestre) se empiezan a escuchar significativas voces discrepantes frente a la cuantía alcanzada por la obligación de "hacer hucha" para cuando lleguen peores tiempos.

Esta asignación, y las fuertes dotaciones de los dos grandes para hacer frente a la crisis argentina, provocaron que los beneficios antes de impuestos de la banca cayeron el 3,9% y si el resultado neto pudo crecer el 1% fue gracias a las modificaciones fiscales de la doble imposición y a los incentivos tributarios de la externalización de fondos de pensiones. La cuenta de las cajas de ahorro se ha desacelerado menos (ajena a los problemas del otro lado del Atlántico) y el resultado atribuido creció el 8,7 % en 2001.

Argumento

El Banco de España argumentó, al imponer esta obligación a las entidades de crédito, que los bancos y las cajas aumentan a fuerte ritmo su actividad crediticia en tiempos de bonanza y bajan un poco la guardia en su análisis de la calidad de los préstamos, tranquilizados por unas tasas de morosidad que rondan los mínimos históricos. Al concluir 2001, la de las cajas estaba en el 0,86%, y la de los bancos estuvo en torno al 0,90% durante todo el ejercicio.

Cuando el ciclo económico emprende una trayectoria a la baja, los créditos están ahí, pero desciende la capacidad económica de los clientes para hacer frente a su devolución y se disparan los impagados. El Banco de España propuso, por tanto, a bancos y cajas, algo equivalente a "guardar para cuando lleguen tiempos de vacas flacas".

A la Asociación Española de Banca le parece excesiva la cifra de provisión anticíclica resultante de aplicar a las cuentas de 2001 los criterios de la autoridad monetaria. "Los bancos nunca han puesto en tela de juicio los fundamentos de una provisión cuyo objetivo final es el de fortalecer el balance de las entidades; sin embargo, la cuantía puede considerarse demasiado elevada", se han quejado los dirigentes de los bancos en su reciente asamblea anual. Recuerdan, por añadidura, que, por el momento, "esta obligación no existe en los países de nuestro entorno, lo que perjudica la competitividad internacional" de los bancos españoles.

Un argumento similar utilizan los bancos para denunciar el tratamiento contable de la amortización de los fondos de comercio (diferencia entre el valor en libros y el valor de mercado de un activo). La primera alerta pública la dio el presidente del SCH, Emilio Botín, quien, ante la junta de accionistas de la entidad, advirtió de las diferencias creadas por las nuevas normas norteamericanas.

Las sociedades europeas (y entre ellas, los bancos) tienen la obligación de amortizar los fondos de comercio en plazos que oscilan entre cinco y treinta años. Sus colegas de Estados Unidos pueden, desde mediados de 2001, eludir la amortización de estos fondos salvo que su depreciación lo requiera, en cuyo caso la realizan en el ejercicio correspondiente.