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Rentas Vitalicias

En la actualidad hay más de dos millones de personas que cuentan con un seguro de este tipo en España

  • Autor: Por GRACIA TERRÓN
  • Fecha de publicación: 6 de julio de 2006

¿Cuál es la fiscalidad de los seguros de rentas vitalicias?

Los seguros de rentas vitalicias tienen una fiscalidad atractiva, tanto para el asegurado como para su cónyuge o herederos en caso de fallecimiento.

Las rentas mensuales que cobre el asegurado tributan en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas como rendimiento de capital mobiliario y disfrutan de importantes reducciones que dependen de la edad de su contratante en el momento de formalizar el contrato de seguro. Estas reducciones permite que sólo tribute:

  • El 45% de la renta, si el asegurado es menor de 40 años.
  • El 40% de la renta, si el asegurado tiene entre 40 y 49 años.
  • El 35% de la renta, si el asegurado tiene entre 50 y 59 años.
  • El 25% de la renta, si el asegurado tiene entre 60 y 69 años.
  • El 20% de la renta, si el asegurado tiene más de 69 años.

Ignacio Baeza, de Mapfre, asegura que de acuerdo con la fiscalidad actual, cuanto mayor es la edad del rentista, mayor es la reducción anual sobre el rendimiento, que puede llegar a ser de hasta el 80% para asegurados mayores de 70 años. "La reforma del IRPF prevista para el año 2007 contempla incluso una mejora de estos porcentajes", añade.

La siguiente tabla resulta más ilustrativa de cómo se aplican las retenciones:

Edad en el momento de la contratación Renta exenta de impuestos Retención
Menos de 40 años 55% 6,75%
Entre 40 y 49 años 60% 6%
Entre 50 y 59 años 65% 5,25%
Entre 60 y 69 años 75% 3,75%
Más de 69 años 80% 3%

Los datos anteriores son según la actual ley del IRPF aunque está previsto que se reduzcan aún más con la nueva ley fiscal que prepara el Gobierno y que entrará en vigor en enero de 2007. El ahorro fiscal también dependerá del nivel de ingresos del titular.

En caso de fallecimiento del primer asegurado, la renta mensual que cobra el cónyuge superviviente está exenta en su Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aunque en la fecha de la transmisión de la renta (fallecimiento del primer asegurado), la transmisión de los derechos sobre la póliza debe tributar en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones por la provisión transmitida (aproximadamente por el importe de la prima única pagada), disfrutando de una reducción de 9.195 euros. El impuesto resultante se podrá fraccionar en 15 años. Esto constituye un atractivo fiscal adicional.

En caso de extinción del seguro por fallecimiento del último asegurado, el capital de fallecimiento (por ejemplo 102 por ciento de la prima única pagada) tributará en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones de los beneficiarios, con una reducción de 9.195 euros.

Pensión vivienda

Una modalidad extra del producto es la renta vitalicia asociada a una vivienda, lo que se conoce como seguro vivienda pensión. Con este particular instrumento, el cliente entrega su vivienda a cambio de una renta vitalicia. Este producto, especialmente indicado para personas de edad avanzada, tiene múltiples modalidades, alguna de las cuales permite al asegurado mantener el usufructo vitalicia de su vivienda mientras está percibiendo una renta de la compañía aseguradora que complementa la pensión pública que pueda percibir. Una de las últimas modalidades que se ha creado del producto es la hipoteca inversa, que permite conseguir una renta mensual vitalicia formalizando un crédito sobre una vivienda que se tenga en propiedad, pero que no dejará de ser de su titular.

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