Salta el menú de navegació i ves al contingut

EROSKI CONSUMER, el diari del consumidor

Cercador

logotip de fundació

Canals d’EROSKI CONSUMER


Estàs en la següent localització: Portada > Economia domèstica

Aquest text ha estat traduït per un sistema de traducció automàtica. Més informació, aquí.

Fiscalitat dels comptes corrents

Els interessos percebuts pels comptes corrents tenen la consideració de rendiments del cabdal mobiliari i estan sotmesos a una retenció del 21%

Img sacardinero Imatge: Quasimime

De cara a la formalització de l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, les quantitats percebudes en concepte d’interessos i les contraprestacions en espècie per part dels comptes corrents són considerades com parteix integrant dels rendiments del cabdal mobiliari. Per tant, estan subjectes a una retenció del 21%, encara que els titulars no residents estaran exempts de la mateixa. En aquest article s’analitza el tractament fiscal dels comptes corrents.

Tractament fiscal d’un compte corrent

Img sacardinero articulo
Imatge: Quasimime

Arriba un any més el moment de realitzar la Declaració de la Renda i és hora de posar en ordre tots els papers per conèixer el que s’haurà de pagar o rebre, segons els casos. Sempre es parla del paper dels productes financers per formalitzar les obligacions fiscals (accions en Borsa, fons d’inversió, dipòsits a termini, plans d’inversió, etc.), però hi ha un producte bancari que gairebé tothom té: els comptes corrents. I per afectar a milions de contribuents, cal conèixer el seu tractament fiscal.

Els comptes corrents estan subjectes a la retenció a compte de l’IRPF o impost de societats

Els guanys que s’hagin obtingut a través d’aquest instrument formen part de les rendes de l’estalvi i, com a tals, s’integren a les bases d’estalvi al costat dels rendiments d’altres productes com els fons, accions o imposicions bancàries, entre uns altres. I això malgrat la baixa remuneració que presten els comptes corrents als seus subscriptors, que està entorn d’un 0,5%. En definitiva, els interessos bruts percebuts tindran la consideració de rendiments del cabdal mobiliari sotmesos a la retenció aplicable d’acord amb la legislació vigent.

Aquest producte es regeix sota uns paràmetres molt bé definits que cal tenir en compte per complir amb els deures fiscals
amb el màxim rigor. Els comptes corrents estan subjectes a la retenció a compte de l’IRPF (Impost de la Renda sobre les Persones Físiques) o Impost de societats, encara que els titulars no residents estan exempts de les mateixes.

També cal considerar un altre aspecte, positiu per als contribuents: les comissions de manteniment i administració són deduïbles fiscalment i, per tant, caldrà reflectir-ho per minvar la quantitat a pagar (o fer que s’elevi, en els casos de devolució). En ambdues opcions serà alguna cosa marginal, a causa de l’escàs pes específic que tenen sobre la quota íntegra de la Declaració de la Renda.

Comptes corrents, llibretes d’estalvi…

Tots els productes d’estalvi bancaris (comptes corrents, expliques nòmina, llibretes d’estalvi…) han de ser declarats en l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, ja que les quantitats percebudes en concepte d’interessos o contraprestacions en espècie són considerades com a rendiments del cabdal mobiliari i, per tant, estan subjectes a una retenció o ingrés a compte del 21%. En els períodes impositius 2012 i 2013, aquest rendiment s’integrarà a la base imposable de l’estalvi segons diferents següents trams, amb tipus aplicables entre el 21% i el 27%.

  • Per a una base liquidable de l’estalvi fins als primers 6.000 euros, s’aplicarà una retenció del 21%.
  • Entre 6.000 i 18.000 euros, passarà al 25%.

  • A partir de 24.000 euros, serà del tipus màxim actual, és a dir, el 27%.

Això, en la pràctica, significa que un titular de compte corrent mitjà, que l’any hagi percebut uns interessos de 200 euros, tindrà unes retencions de 42 euros (amb uns guanys nets de 158 euros), encara que podrà deduir les despeses de manteniment i administració que generen tots aquests productes.

Un titular de compte corrent mitjà, que l’any hagi percebut uns interessos de 200 euros, tindrà unes retencions de 42 euros

Nombrosos estalviadors espanyols desconeixen si tots els comptes tributen d’igual manera, a causa de la seva pluralitat i diversitat: comptes corrents, explica-nòmina, en divises… La resposta és que sí, tant les que es contracten amb la domiciliació de la nòmina, com les d’alta remuneració i, per descomptat, els comptes tradicionals.

Pel que fa a les d’alta remuneració, la diferència és que al
percebre majors interessos, els seus titulars tindran majors retencions, però no perquè canvien els tipus aplicables (21%), sinó perquè es partirà de bases d’estalvi més altes.

Un altre cas diferent és quan es contracten comptes en divises. En aquest cas, poden tributar-se sota un doble sistema:

  • Si s’utilitza el sistema de diferència de canvi assegurada, la renda obtinguda es considera com a rendiment de cabdal mobiliari sotmesa a una retenció del 21%.
  • Si consta d’una diferència de canvi no assegurada, la possible diferència de canvi que es produeixi tindrà la consideració de guany o pèrdua patrimonial.

No influeixen molt en l'autoliquidació

No és habitual que els titulars dels comptes corrents guardin els seus estalvis en aquests productes bancaris, que s’utilitzen, en general, per atendre als seus pagaments domèstics i afrontar les despeses més necessàries durant el mes. Per això, les anotacions d’aquests interessos a la declaració de la renda no són determinants per assignar la quantitat a pagar o retornar de l’autoliquidació. I és que per a uns interessos generats per aquest concepte de 20 euros, les retencions serien de 4,20 euros, i probablement les deduccions per les despeses de manteniment i administració serien majors (entre 10 i 15 euros).

D’altra banda, i de cara a la formalització de la Declaració, seran les entitats financeres on es tinguin contractats aquests productes les encarregades de facilitar als seus clients aquestes dades, per correu, amb un o dos mes d’antelació a l’inici de la campanya fiscal. De no ser així, es podran sol·licitar de manera presencial o a través d’Internet.

RSS. Sigue informado

Et pot interessar:

Infografies | Fotografies | Investigacions