Article traduït per un sistema de traducció automàtica. Més informació, aquí.

Les ajudes i subvencions tributen: ull a la lletra petita

Per a beneficiar-te d'una ajuda has de reunir requisits, complir unes certes condicions... i comptar que en gairebé tots els casos Hisenda s'emporta part dels diners
Per Blanca Álvarez Barco 13 de octubre de 2022
Imagen: niekverlaan

Per a. comprar un cotxe , per a emprendre, per a estudiar, per a llogar o adaptar l’habitatge, per a tenir un ingrés que et permeti subsistir… Ajudes i subvencions hi ha moltes, però en elles no tot és el que sembla. Sí que són ajudes necessàries i solucionen els problemes de nombrosos ciutadans. No obstant això, abans de demanar alguna d’elles, és important que sàpigues que no tothom reuneix els requisits per a sol·licitar-les, que has de complir condicions si les acceptes i que gran part d’elles han de tributar , amb el que Hisenda es quedarà amb un percentatge dels diners rebuts, en considerar-les guanys patrimonials.

Puc demanar una ajuda o una subvenció?

Si tens pensat sol·licitar una subvenció per a canviar de cotxe, per a continuar el teu negoci com a autònom o qualsevol altra ajuda per qualsevol circumstància, has de saber que no sempre es concedeixen, ni de manera indiscriminada .

Totes elles tenen requisits i condicions que “estan perfectament detallats en les sol·licituds”, explica l’advocada Antonia Cortés. No obstant això, “moltes persones ho descobreixen en el mateix moment en què acudeixen a demanar l’ajuda”, afegeix.

✅ Alguns requisits que has de complir per a obtenir ajudes

Abans de concedir-te la prestació, caldrà comprovar que compleixes determinats requisits, diferents segons la mena de prestació sol·licitada:

ajudes i subvencions

Imatge: Capri23auto

👉 Edat i situació laboral

Convé saber, per exemple, que per a poder aspirar a què et concedeixin el. Ingrés Mínim Vital , has de tenir més de 23 anys i menys de 65 (des de 18 anys, si tens menors al teu càrrec), estar en situació de demandant d’ocupació o tenir residència legal a Espanya. I aquests són només alguns dels molts requisits.

👉 Estar al corrent del pagament de les quotes

En el cas d’ajudes dissenyades per a treballadors  autònoms , cal demostrar que estàs al corrent del pagament de les quotes que et corresponguin.

👉 Justificar la despesa

Hi ha més condicions per a accedir a una subvenció, i moltes tenen a veure “amb la. justificació que els diners aportats ha estat utilitzat, en efecte, per a la finalitat per a la qual es va sol·licitar”, assegura José Leandro Núñez, advocat d’Audens.

Per exemple, si et donen una subvenció per a canviar les finestres d’un pis i millorar així la seva eficiència energètica, podrien demanar-te:

  • informació sobre el projecte, el seu pressupost, les factures de l’obra o el certificat d’eficiència energètica actualitzat després del canvi de les finestres.
  • hauries d’aportar aquesta documentació dins del termini marcat (que en general és de tres mesos) i seguint el procediment que t’indiquin, “perquè en cas contrari podries perdre l’ajuda”, assenyala l’expert.

👉 Comprometre’s a fer una despesa concreta

A vegades, per a obtenir una ajuda cal comprometre’s a  fer una despesa concreta i estar donat d’alta en el RETA (Règim Especial de Treballadors per Compte Propi o Autònoms) durant un temps concret (cinc o sis anys).

Això retreu a molts professionals a l’hora de demanar subvencions. Per què? La majoria de les vegades a causa de la incertesa, perquè no saben si el seu projecte resistirà un termini tan llarg —més encara en aquests moments de crisis—.

Les ajudes i subvencions poden tributar a Hisenda

Ajudes i Hisenda

Imatge: stevepb

Una de les majors sorpreses que s’emporten els beneficiaris d’una ajuda o subvenció és conèixer que han de declarar a Hisenda per aquesta ajuda. En efecte, ” la majoria de les ajudes tributen i, per tant, afectaran el resultat de la Declaració del següent any”, indica Núñez.

Com aclareix la pròpia Agència Tributària , la regla general és que les subvencions o ajudes es consideren guanys patrimonials (o fins i tot rendiments de l’activitat econòmica, en el cas dels autònoms), per la qual cosa tributen a l’efecte de l’IRPF i han de ser incloses en la Declaració de la Renda.

En la pràctica, “suposen un augment en els ingressos, a l’efecte del càlcul de l’impost”. Per exemple, i simplificant al màxim, si tenim un sou net de 24.000 euros i rebem una subvenció de 1.000 euros, l’Agència Tributària entendrà que hem ingressat 25.000 euros en aquest exercici i “calcularà la quota aplicable sobre la base d’aquesta quantitat”, detalla l’advocat.

És a dir, es quedarà amb una part de la subvenció concedida. I quin percentatge s’emporta Hisenda d’una subvenció? “Variarà en funció dels altres ingressos que hàgim obtingut durant l’any”. El cas més típic —recorda Núñez— és, probablement, “la. subvenció per a la compra d’un vehicle ” (Pla PIVE, Pla Moves ).

⚡ Si desitges saber quan es declaren, aquí tens la resposta: les ajudes s’inclouen en la Declaració de la Renda de l’any en què es cobren, no l’any en el qual es concedeixen .

Com tributen les subvencions en l’IRPF

Les ajudes i subvencions poden tenir diferent consideració i tributen de manera diferent:

➡️ Rendiments de treball

La llei qualifica determinades ajudes com a rendiments del treball. El seu tractament fiscal és més avantatjós perquè gaudeixen de reduccions que no són aplicables sobre els guanys patrimonials. A més, el volum de rendes que determina l’obligació de declarar és més elevat.

Es consideren rendiments de treball:

  • Prestacions de la Seguretat Social per desocupació o per incapacitat, jubilació, accident, malaltia, viduïtat o similars.
  • Les. beques que no estiguin exemptes .
  • Ajudes concedides per a. promoure l’ocupació .
  • Ajudes públiques per a la. adquisició de material escolar (llibres de text, material didàctic, etc.).
  • Ajudes públiques per a. menjador escolar .
  • Ajudes per a. transport escolar .
  • Xecs guarderia que ofereixen diverses comunitats.

➡️ Guany patrimonial

Solen ser subvencions públiques a particulars. Es consideren guany patrimonial, per exemple, les concedides per adquisició o rehabilitació d’habitatge habitual, o les ajudes públiques per a la instal·lació de rampes, ascensors, encara que s’instal·lin per a millorar la mobilitat.

Si aquestes subvencions les reben persones que realitzen activitats econòmiques, poden considerar-se rendiment de l’activitat o guany patrimonial.

👉 Rendiment d’activitats econòmiques . L’IRPF entén com a activitat econòmica qualsevol activitat professional que no formi part de les rendes del treball, incloses col·laboracions. Les ajudes relacionades amb l’activitat econòmica hauran de tributar com a rendiment d’activitats econòmiques.

Quines subvencions estan exemptes i quins tributen? 

Subvencions exemptes de declarar en l’IRPF Algunes subvencions per les quals es paga   
Prestacions per incapacitat permanent absoluta o gran invalidesa  Compra d’habitatge
Indemnitzacions per acomiadament del treballador, si no superen les quantitats marcades per l’Estatut dels treballadors i quan la quantia estigui marcada per sentència judicial  Pla PIVE ( Programa d’Incentius de Vehicles Eficients) 
Beques públiques  Plans de renovació de vehicles
Prestacions per desocupació percebudes en pagament únic  Ajudes per a despeses en salut
Prestacions per enterrament Ajudes per a despeses escolars
Indemnitzacions per responsabilitat civil i assegurances d’accident  Millores en l’habitatge (accessibilitat, per a eficiència energètica, etc.)
Prestacions públiques per maternitat o paternitat Pensions per jubilació, incapacitat, accident, viduïtat.
Subvencions per defunció o incapacitat causats per el  temporal de Filomena  (campanya 21/22)  Prestacions per desocupació
Ajudes concedides a les famílies afectades per el  volcà de la Palma  Cimera Vella (campanya 21/22)   Ajudes per al pagament de l’IBI
Ingrés Mínim Vital (la gran majoria dels beneficiaris no hauran d’incloure-ho en la seva Declaració, però sí que presentar-la) Ajudes per a lloguer d’habitatge