Salta el menú de navegació i ves al contingut

EROSKI CONSUMER, el diari del consumidor

Cercador

logotip de fundació

Canals d’EROSKI CONSUMER


Estàs en la següent localització: Portada > Economia domèstica

Aquest text ha estat traduït per un sistema de traducció automàtica. Més informació, aquí.

Planes de pensions: la seva fiscalitat

Els qui inverteixin els seus diners en aquests productes obtenen un gran estalvi fiscal a la Declaració de la Renda

L’envelliment de la població als països desenvolupats és un fet. L’esperança de vida ha augmentat i el futur dels sistemes públics de pensions no està tan clar com fa uns anys. Amb l’objectiu que els ciutadans puguin tenir després de la seva jubilació una prestació similar a la qual obtenien mitjançant els seus salaris quan treballaven, s’incentiva el desenvolupament dels plans de pensions privats com a complement als quals ofereix la Seguretat Social. D’aquesta manera, els qui inverteixin els seus diners en aquest tipus de productes poden obtenir un gran estalvi fiscal a la Declaració de la Renda i disposar d’un capital o una renda quan arribin a la jubilació.

Aportacions màximes

Els titulars d’un pla de pensions poden fer cada any una aportació màxima de fins a 10.000 euros, que dona dret a reduccions a la base imposable general. Aquesta quantitat ascendeix a 12.500 euros quan qui la realitza té més de 50 anys. Est és el límit conjunt que s’estableix per a les contribucions realitzades als plans de pensions, els de previsió assegurats, social empresarial, les assegurances que cobreixin el risc de dependència i les mutualitats de previsió social.

El límit fiscal conjunt de reducció per les contribucions realitzades als sistemes de previsió social està constituït per la menor de les següents quantitats:

Quan el titular percebi els diners en un pagament únic, solament tributarà pel 60% que obtingui

  • El 30% de la suma dels rendiments nets del treball i d’activitats econòmiques percebuts en l’exercici 2010, en el cas dels contribuents menors de 50 anys. Per els qui hagin complert aquesta edat, el percentatge serà del 50%.
  • 10.000 euros anuals, ampliables a 12.500 per als contribuents majors de 50 anys.
  • Els partícips, mutualistes o assegurats que hagin fet aportacions als sistemes de previsió social i no es puguin reduir la base imposable perquè aquesta és insuficient, o pel límit del 30% o el 50%, podran aplicar-se aquesta reducció en els cinc exercicis posteriors a est.

Fiscalitat de les prestacions

Quan una persona es jubila -o en altres casos, com a malaltia greu, incapacitat o atur de llarga durada- pot recuperar el seu pla de pensions. Hi ha diverses maneres de rebre els diners estalviats. Si el perceptor opta per obtenir-ho en forma de capital, cobra en un pagament únic el saldo acumulat. Si prefereix tenir una renda financera, pot rebre amb periodicitat mensual, trimestral o semestral, segons decideixi el beneficiari, l’import que estableixi fins que s’acabi el capital acumulat.

Aquesta alternativa permet sol·licitar una liquidació total o parcial del saldo que quedi pendent, de manera que el titular deixa de rebre les rendes fins que compensi la bestreta percebuda. S’aplica una fórmula mixta que consisteix a cobrar una part en forma de capital i una altra com a renda financera.

Les aportacions a plans de pensions del cònjuge poden reduir la base imposable del contribuent

Quan el titular percebi els diners en forma de capital (en un pagament únic), solament tributarà pel 60% que obtingui. Podrà beneficiar-se d’una reducció del 40% per les aportacions realitzades abans de l’1 de gener de 2007, sempre que hagin passat més de dos anys entre la primera aportació al pla de pensions i la data de jubilació. En la resta dels casos tributa al 100%. Si els diners es percep en forma de renda financera, s’entén com un rendiment íntegre del treball i com tal tributa a l’IRPF.

En el cas que el titular del pla de pensions morís, els seus beneficiaris no haurien de pagar l’Impost sobre Successions i Donacions, però l’import que reben sí està subjecte a l’IRPF en concepte de rendiments del treball.

Aportacions a plans de pensions del cònjuge

A més dels beneficis fiscals als quals té dret el ciutadà per les aportacions que faci al seu propi pla de pensions, si realitza contribucions a un sistema de previsió social del seu cònjuge també pot reduir la seva base imposable amb un límit màxim de 2.000 euros anuals. Per a això és necessari que el marit o la dona partícip, mutualista o titular d’algun dels sistemes de previsió que donen dret a les reduccions manqui de rendiments nets del treball o d’activitats econòmiques o siguin inferiors a 8.000 euros.

Segons estableix la llei, les transmissions entre cònjuges com a conseqüència d’aquest règim especial de reducció no estan subjectes a l’Impost sobre Successions i Donacions, fins al límit de 2.000 euros anuals.

Un altre aspecte destacat és la compatibilitat de les reduccions que es pot aplicar la persona que fa la Declaració. En cap cas pot haver-hi una doble reducció per al contribuent i el seu cònjuge per les mateixes aportacions. No obstant això, no hi ha limitació quant a qui aplica la reducció.

Sistemes de previsió en favor de persones amb discapacitat

És possible reduir la base imposable general a través de les aportacions i contribucions realitzades a sistemes de previsió social constituïts en favor de persones amb discapacitat. S’entenen com a tals els afectats per un grau de minusvalidesa física o sensorial del 65% o superior, o psíquica d’almenys el 33%. També estan compresos en aquest grup els ciutadans la incapacitat dels quals hagi estat declarada per un jutge, amb independència del seu grau.

Pot realitzar aportacions la pròpia persona amb discapacitat, en aquest cas donaran dret a reduir la base imposable general a la seva Declaració de la Renda, i també els qui siguin parents de la persona discapacitada. La relació serà en línia directa o col·lateral fins al tercer grau. També tindran beneficis fiscals els qui els tinguessin al seu càrrec en règim de tutela o acolliment i els cònjuges.

El límit màxim de les aportacions ascendeix a 24.250 euros anuals si és la persona amb discapacitat qui les realitza; a 10.000 euros per les quals faci cadascun dels parents, cònjuges o els qui tinguessin a càrrec a la persona discapacitada, sense perjudici de les aportacions que aquests poguessin fer al seu propi pla de pensions. El límit total, després de sumar les contribucions efectuades per la persona amb discapacitat i les d’altres contribuents, serà de 24.250 euros a l’any.

Quan s’hagin fet aportacions en favor d’una mateixa persona i no es puguin deduir aquest any per insuficiència de base imposable, és possible beneficiar-se de la reducció en els cinc exercicis següents.

RSS. Sigue informado

Et pot interessar:

Infografies | Fotografies | Investigacions