Salta el menú de navegació i ves al contingut

EROSKI CONSUMER, el diari del consumidor

Cercador

logotip de fundació

Canals d’EROSKI CONSUMER


Estàs en la següent localització: Portada > Economia domèstica

Aquest text ha estat traduït per un sistema de traducció automàtica. Més informació, aquí.

Repartir l’herència en vida

Pot ser una opció avantatjosa des del punt de vista fiscal i, a més, evitar conflictes futurs entre hereus

  • Autor: Per
  • Data de publicació: Divendres, 19deNovembrede2010
Img repartir dinero hd Imatge: Svilen Milev

Els pares que decideixen anticipar part del seu patrimoni entre els seus hereus, és a dir, repartir part dels béns abans de morir, eviten possibles conflictes entre els descendents i pot obtenir beneficis fiscals. No obstant això, tal com s’explica en aquest article, la llei entén que aquestes donacions són una bestreta de l’herència , alguna cosa que haurà de tenir-se en compte perquè els fills beneficiats descomptin d’aquesta el valor del donat.

Els avantatges de l’herència en vida

La transmissió dels béns en vida es pot realitzar de diferents maneres. Alguns pares regalen el seu habitatge a un dels seus fills, mentre que als altres els lliuren una aportació econòmica. Uns altres prefereixen transferir-los quantitats de diners en moments puntuals per fer front a situacions difícils. Amb aquest tipus de transmissions, es pot dividir el patrimoni i evitar que les disputes després de la defunció dels testadors acabin, fins i tot, en judicis testamentarios, a més de baralles, conflictes i ruptures familiars. Aquesta pràctica pot resultar beneficiosa des del punt de vista legal, fiscal, i fins i tot psicològic, per a tota la família. No obstant això, amb la finalitat de que cap membre de la família pugui revocar aquestes donacions, també cal complir amb alguns requisits que estableix el Codi Civil. Convé conèixer fins a quin punt és avantatjós fer aquesta transmissió i quin és el seu cost.

Perquè no es puguin revocar, cal complir amb alguns requisits que estableix el Codi Civil

Encara que tant les donacions (terme amb el qual es designa la fórmula d’herència “en vida”) com les successions (les herències convencionals) es regeixen per la mateixa legislació i tipus impositius, hi ha algunes bonificacions que el contribuent pot obtenir si dona part dels seus béns abans de morir. Les qüestions més destacades són:

  • Reducció dels tributs. Des del moment en què una persona rep una donació, el beneficiari (donatari) ha de fer-se càrrec de l’Impost sobre Successions i Donacions en la seva modalitat de donacions. No obstant això, el primer avantatge estaria condicionada a la comunitat autònoma on es registra la donació, ja que tenen competència per regular aquestes qüestions. No obstant això, cada vegada són més les comunitats autònomes que introdueixen reduccions o bonificacions en la quota perquè els qui reben els diners paguin menys quantitat per l’Impost sobre Donacions.

    Abans de realitzar una donació, a més, cal saber qui la pagarà. La llei estableix que ho faran els ciutadans que reben els béns. La persona que l’atorga només haurà de fer-ho en determinats casos.

  • Mateixa normativa per a donacions immobiliàries. La legislació és diferent si el ben donat és una propietat immobiliària. No obstant això, la majoria de les comunitats coincideixen en aquesta normativa i l’impost està molt bonificat tant per l’adquisició d’un habitatge, com per la creació d’una empresa.

    Segons la llei vigent, la tarifa de l’Impost de Donacions varia des del 7,5% al 34% del valor dels béns que es vagin a rebre. Si el valor de les propietats superés 800.000 euros, l’Administració podria quedar-se fins a amb un terç de la mateixa per afrontar els pagaments del tribut.

  • Fer les donacions a terminis. En algunes comunitats on el règim fiscal de donacions és més exigent, cap la possibilitat de realitzar les donacions a terminis perquè l’impacte fiscal sigui menor. És el cas d’Andalusia, Extremadura, Astúries, Aragó, Galícia, Cantàbria i Castella-la Manxa. Això es tradueix que, si es desitja donar a un fill béns per valor de 100.000 euros, es pot fraccionar aquesta donació en diversos pagaments. D’aquesta manera, es podrà evitar l’aplicació del tipus corresponent a aquesta xifra i tributar a un tipus més baix, si les donacions no superen els 10.000 euros cadascuna.

    No obstant això, per poder accedir a aquesta opció, s’ha de complir amb algun requisit. Per poder beneficiar-se de les reduccions tributàries, han de transcórrer tres anys entre donacions i quatre anys, entre l’última donació que es faci en vida i el repartiment de l’herència que es realitzi després de la mort del testador.

    En el cas que no es respectin aquests terminis, hi haurà una acumulació de donacions: se sumarà el valor d’aquestes, es calcularà el tipus impositiu que li correspondria a la suma d’ambdues i s’aplicarà aquest tipus a la segona donació.

  • Canviar de residència. Una altra opció per poder beneficiar-se dels avantatges tributaris d’una altra regió és canviar de residència fiscal. No resulta fàcil ni ràpid, ja que també han de respectar-se uns terminis de temps. Tant en el cas de les successions com de les donacions han de transcórrer diversos anys. La legislació estableix que s’aplicarà el règim tributari de la comunitat autònoma on el contribuent hagi residit durant més temps en els últims cinc anys. Si s’ha viscut en dues regions des de 2005 fins ara, per aplicar el règim fiscal de la segona, s’haurà d’haver residit en ella almenys dos anys, cinc mesos i un dia.

Les obligacions del donant

No només el donatari té l’obligació de pagar impostos, sinó que també els donants han de pagar a través de l’Impost de la Renda de les Persones Físiques (IRPF). Això succeeix quan es transmet qualsevol propietat que hagi canviat de valor pel que fa al de la seva adquisició (pisos, accions, fons, etc.): hauran de tributar per les plusvàlues generals a la seva Declaració de la Renda.

Els donants també han de pagar a través de l’Impost de la Renda de les Persones Físiques

Els donants hauran d’abonar entre un 19% i un 21% de la diferència que resulta de restar el valor de transmissió -que s’estableix al moment en què es dona-, al valor d’adquisició o el preu que es va abonar al seu moment. No obstant això, la tributació definitiva dependrà de si aquest valor supera o no 6.000 euros.

En el cas de la donació d’un ben immoble amb més d’un any, el donant haurà de pagar l’Impost sobre l’Increment del Valor dels Terrenys de naturalesa Urbana o les plusvàlues al corresponent ajuntament.

Limitacions segons la llei

Una dels avantatges de les donacions és que el patrimoni familiar es reparteix en vida i es coneixen les opinions de totes les persones implicades. No obstant això, una de les primeres limitacions a aquest sistema és que no es pot donar ni rebre per donació més del que es pugui donar o rebre en l’herència: han de deixar-se als fills dos terços del valor dels béns de l’herència. Un dels terços és el de la legítima estricta (que els correspondria a tots els hereus forçosos) i l’altre, el de millora.

La legislació entén que una donació és el repartiment de béns que es realitza com a bestreta de l’herència. És a dir, si es regala alguna cosa a un fill no és perquè es vol millorar la seva situació, sinó que es pretén donar-li part de l’herència en vida.

No es pot donar ni rebre per donació més de la quantitat que es pugui donar o rebre en l’herència

El problema sorgeix quan, en realitzar una donació, no es té en compte el seu valor ni la repercussió que tindrà en els altres hereus i al moment de la successió. Davant aquesta situació, els hereus que no s’han beneficiat d’aquestes donacions en vida, podrien impugnar el repartiment. Això podria evitar-se:

  • Si es calcula el patrimoni total que tinguin els pares, com l’habitatge, segones residències, productes d’estalvi, inversions borsàries, etc.

  • Si s’aparten dos terços d’aquest valor conjunt dels béns: un terç correspondrà a tots els hereus i l’altre, a un d’ells. Després de realitzar aquests càlculs i saber què correspon per llei a cada fill, es poden realitzar les donacions en vida.

El valor dels béns que els descendents rebin mitjançant donacions haurà de restar-se a l’herència que els correspondria al moment de la successió o després de la defunció dels pares.

Per evitar conflictes futurs, les donacions s’han de realitzar amb la major exactitud possible, ja que el valor del patrimoni canvia i pot alterar el resultat final. D’aquesta manera, si es realitzen de forma proporcional entre tots els hereus, en general, al moment de la successió no caldrà fer cap retoc, ja que no es perjudicarà als hereus legítims.

ON ÉS MÉS BARAT

Cada comunitat autònoma estableix la seva legislació. Per tant, no és el mateix donar en la Comunitat de Madrid, on l’impost està bonificat gairebé al 100% de la quota -i en la major part dels casos-, que fer-ho en la comunitat andalusa, on els beneficis fiscals són molt baixos i el cost final, molt car.

Igual que en la Comunitat de Madrid, hi ha altres regions on també és possible beneficiar-se amb aquestes reduccions, com Catalunya, València, Murcia, La Rioja, Castella i Lleó, Canàries i Castella-la Manxa. No obstant això, cada comunitat pot establir condicions diferents i no sempre permeten beneficiar-se de les seves reduccions a tots els ciutadans per igual. En algunes regions, dependrà de la renda del contribuent, com és el cas de Castella i Lleó. En unes altres, no obstant això, no es pot superar un límit d’edat.

    Astúries. La reducció és d’un 99% per a transmissions d’empreses, amb un valor inferior a cinc milions d’euros.
  • Aragó. No s’exigeix l’escriptura pública per beneficiar-se de la deducció del 100% en les donacions que no superin els 300.000 euros.
  • Catalunya. S’eximeix del pagament de l’impost en les herències amb un import igual o inferior als 275.000 euros, de pares a fills.
  • Cantàbria. Es redueix la quantia de la base imposable per poder beneficiar-se de les deduccions del 99%, 95% o 90%.
  • Castella i Lleó. Per beneficiar-se de les reduccions, es tindran en compte els ingressos de l’IRPF corresponents a l’últim exercici.
  • Murcia. S’aplica una reducció de l’impost per a famílies nombroses, sempre que la donació es dediqui a l’adquisició d’habitatge habitual.
  • Navarra. L’exempció es farà en les donacions de negocis familiars, sempre que es mantinguin actius durant cinc anys.

RSS. Sigue informado

Et pot interessar:

Infografies | Fotografies | Investigacions