Article traduït per un sistema de traducció automàtica. Més informació, aquí.

Herència o donació, què em convé més?

Deixar herència és l'opció més barata, però pot haver-hi situacions o necessitats que aconsellin acudir a la donació en vida
Per Blanca Álvarez Barco 3 de gener de 2019
Img herencia donar hd
Imagen: Pixabay

Què fer amb els béns acumulats durant tota una vida: repartir-los entre els fills a través d’una donació en vida o esperar a què els gaudeixin rere la nostra defunció? Les circumstàncies personals seran les que determinin quina postura prendre davant aquesta disjuntiva, però, com veurem a continuació, si ens atenim als costos i avantatges fiscals, surt més barat deixar els béns en herència . A més, així no es perden els drets sobre el donat, com sí ocorre en cas de fer una donació. En aquest reportatge analitzem els avantatges i inconvenients de la donació o l’herència tant per l’hereu com pel testador i exposem un cas pràctic.

Què és millor pels hereus: herència o donació?

Davant el dubte de donar els nostres béns en vida o deixar-los en herència, cal pensar en la repercussió que tindrà la decisió sobre els. hereus . Així, “des d’una perspectiva fiscal i de costos en general, és millor heretar”, confessa Jenny Sevilla Aguilar, advocada i directora de comunicació en Grup Hereta. Per què?

Img família herències gran

Imatge: Pixabay

En primer lloc, les herències conten amb més reduccions sobre la base imposable que les donacions, que dependran de la comunitat autònoma de què es tracti. Les reduccions poden ser per grau de parentiu, per edat, per compra d’habitatge habitual, per adquisició d’empresa, etc. Així, en cas d’heretar la casa, s’estableixen reduccions des del 95% sobre la base imposable. Un altre exemple pot ser “quan l’hereu és menor de 21 anys, qui es beneficiaria de més avantatges fiscals en la reducció”, diu l’advocada.

Tanmateix, encara que les herències conten amb més bonificacions fiscals sobre la quota que cal pagar en l’impost de successions, en alguns casos es podrà optar per la donació. Depèn de la situació o necessitat del moment, del parentiu, de la mena de bé, del valor del bé i, sobretot, de la comunitat autònoma . Pot ser que un fill es trobi en una situació determinada per la que els pares considerin que cal que gaudi de l’herència en vida. Per exemple, un menor de 35 anys que necessiti comprar el seu primer habitatge, per a això els seus pares poden donar-li els diners. “En aquest cas, algunes comunitats estableixen una reducció de fins el 99%, com succeeix en Andalusia”, apunta Sevilla.

Herència o donació: què és millor pel testador?

Si per qui rep els béns és més beneficiós rebre una herència, què és millor pel testador? “Definitivament, és molt millor deixar herència”, indica l’advocada. Perquè, en el cas de donar, a més de que els seus fills hagin d’abonar un impost de successions i donacions més alt, el donant es veurà perjudicat en l’IRPF (impost sobre la renda de les persones físiques) que haurà de pagar més o menys en funció del valor donat als seus fills. “Això és així, encara que soni injust”, apunta Sevilla.

Qualsevol bé que donin els pares als seus fills, deurà ser declarat per aquells. L’import que cal abonar es calcula per. la diferència entre el valor del bé en el moment de la primera adquisició i el seu valor en el moment de la cessió (o estalvi), per la qual cosa deurà declarés en la base imposable de l’estalvi.

El donant perd els drets sobre els béns donats, perd la propietat de forma immediata

Però hi ha un tema més. Perd el donant dret sobre els béns donats? Tal com ho estableix el Codi Civil en el seu article 618, “la donació és un acte pel qual una persona disposa gratuïtament d’una cosa en favor d’altra, que l’accepta”. Consisteix en cedir un bé sense que existeixi gens de contraprestació i, per tant, el donant perd els drets sobre els béns donats ja que, en donar, es perd la propietat de forma immediata , mentre que, si es deixa testament, això no ocorre, ja que es pot canviar d’opinió i redactar un altre testament anul·lant els efectes de l’anterior.

Img notari gran

Imatge: Pixabay

Herència i donació: procediments amb costos dispars

Els procediments de donació i el de la tramitació d’una herència són molt diferents.

En el cas de les donacions , el millor és acudir a un bon assessorament jurídic que tingui en compte no sols els factors presents en el moment de la donació sinó, també, factors que puguin concórrer en la futura herència. A més de l’assessorament, una altra despesa de la donació serà el del notari, doncs es requereix fer-la a través d’aquest professional i, a més, cal acudir al Registre.

Les donacions poden descomptar en la futura herència , “per que si bé en el moment de la donació no hi haurà problemes entre els hereus ni costos judicials, sí pot deslligar-los en el moment tramitar l’herència”, assenyala l’advocada del Grup Hereta. Això passa quan es fan donacions “sense un correcte assessorament, les conseqüències del qual podran veure en el moment de tramitar l’herència, fent que la necessitat d’un advocat sigui més notòria i costosa”.

En el cas de la tramitació d’herències , dependrà de molts factors, com el número d’hereus, localització de béns, menes de béns, número de béns i, el més important, l’existència o no de conflicte entre hereus. En funció d’aquests factors, els honoraris d’advocats seran més o menys alts. A més d’advocat, també es requerirà notari i registrar els béns. I, si existeix conflicte entre hereus, pot arribar a convertir en un tema judicial que farà al procediment més costós .

Un exemple pràctic: herència o donació?

Els experts legals ens il·lustren amb un exemple pràctic per poder entendre millor les diferències en cas d’optar per una donació o herència:

Un patrimoni de 900.000 euros sense aspectes especials ni habitatge habitual, amb un hereu solter de 35 anys, fill del causant i amb un patrimoni existent inferior a 402.000 euros.

    • En cas d’heretar aquest patrimoni, tenint en compte les reduccions en la base imposable i les bonificacions fiscals, l’import que cal pagar per impost de successions i donacions és el següent, segons comunitats:
      • En Madrid conta amb una reducció de 16.000 euros per grau de parentiu i, a més, amb una bonificació fiscal del 99%, per que hauria d’abonar prop de 2.285 euros per l’impost de successions.
      • En Astúries hi ha una reducció de 200.000 euros, però al no haver-hi bonificacions fiscals, hauria de pagar al voltant de 208.360 euros.
      • En Andalusia, amb l’última reforma en 2018 sobre l’impost de successions i donacions, conta amb un mínim exempt d’1.000.000 euros, per que no hauria de fer front a gens d’import per herència.
      • En Canàries s’aplica una reducció de 23.125 euros per grau de parentiu i amb una bonificació fiscal del 99,99% sobre l’import a pagar, per que hauria d’abonar 22 euros aproximadament.

En cas de donació. En Madrid no hi ha reduccions, però sí una bonificació fiscal per parentiu del 99%, per que caldria pagar uns 2.340 euros. Tanmateix, en Canàries no existeixen reduccions ni bonificacions per grau de parentiu en donacions, així que s’abonarien 234.120 euros. “Les diferències són salvatges entre una comunitat i altra”, explica l’advocada Jenny Sevilla, per aquest motiu, des d’una perspectiva de costos, anotació que “resulta més rendible heretar”.