Artigo traducido por un sistema de tradución automática. Máis información aquí.

As axudas e subvencións tributan: ollo á letra pequena

Para beneficiarche dunha axuda debes reunir requisitos, cumprir certas condicións... e contar con que en case todos os casos Facenda leva parte do diñeiro
Por Blanca Álvarez Barco 13 de Outubro de 2022
Imagen: niekverlaan

Para comprar un coche , para emprender, para estudar, para alugar ou adaptar a vivenda, para ter un ingreso que che permita subsistir… Axudas e subvencións hai moitas, pero nelas non todo é o que parece. Si que son axudas necesarias e solucionan os problemas de numerosos cidadáns. Con todo, antes de pedir algunha delas, é importante que saibas que non todo o mundo reúne os requisitos para solicitalas, que debes cumprir condicións se as aceptas e que gran parte delas deben tributar , co que Facenda quedará cunha porcentaxe do diñeiro recibido, ao consideralas ganancias patrimoniais.

Podo pedir unha axuda ou unha subvención?

Si tes pensado solicitar unha subvención para cambiar de coche, para continuar o teu negocio como autónomo ou calquera outra axuda por calquera circunstancia, debes saber que non sempre se conceden, nin de maneira indiscriminada .

Todas elas teñen requisitos e condicións que “están perfectamente detallados nas solicitudes”, explica a avogada Antonia Cortés. Con todo, “moitas persoas descóbreno no mesmo momento en que acoden a pedir a axuda”, engade.

✅ Algúns requisitos que debes cumprir para obter axudas

Antes de concederche a prestación, haberá que comprobar que cumpres determinados requisitos, diferentes segundo o tipo de prestación solicitada:

axudas e subvencións

Imaxe: Capri23auto

👉 Idade e situación laboral

Convén saber, por exemplo, que para poder aspirar a que che concedan o Ingreso Mínimo Vital , debes ter máis de 23 anos e menos de 65 (desde 18 anos, si tes menores ao teu cargo), estar en situación de demandante de emprego ou ter residencia legal en España. E estes son só algúns dos moitos requisitos.

👉 Estar ao tanto do pago das cotas

No caso de axudas deseñadas para traballadores  autónomos , hai que demostrar que estás á corrente do pago das cotas que che correspondan.

👉 Xustificar o gasto

Hai máis condicións para acceder a unha subvención, e moitas teñen que ver “coa xustificación de que o diñeiro achegado foi utilizado, en efecto, para a finalidade para a que se solicitou”, asegura José Leandro Núñez, avogado de Audens.

Por exemplo, si danche unha subvención para cambiar as xanelas dun piso e mellorar así a súa eficiencia enerxética, poderían pedirche:

  • información sobre o proxecto, o seu orzamento, as facturas da obra ou o certificado de eficiencia enerxética actualizado tras o cambio das xanelas.
  • terías que achegar esta documentación dentro do prazo marcado (que polo xeral é de tres meses) e seguindo o procedemento que che indiquen, “pois en caso contrario poderías perder a axuda”, sinala o experto.

👉 Comprometerse a facer un gasto concreto

En ocasións, para obter unha axuda hai que comprometerse a  facer un gasto concreto e estar dado de alta no RETA (Réxime Especial de Traballadores por Conta Propia ou Autónomos) durante un tempo concreto (cinco ou seis anos).

Isto retrae a moitos profesionais á hora de pedir subvencións. Por que? A maioría das veces debido á incerteza, pois non saben si o seu proxecto resistirá un prazo tan longo —máis aínda nestes momentos de crises—.

As axudas e subvencións poden tributar a Facenda

Axudas e Facenda

Imaxe: stevepb

Unha das maiores sorpresas que levan os beneficiarios dunha axuda ou subvención é coñecer que deben declarar a Facenda por esa axuda. En efecto, ” a maioría das axudas tributan e, por tanto, afectarán o resultado da Declaración do seguinte ano”, indica Núñez.

Como aclara a propia Axencia Tributaria , a regra xeral é que as subvencións ou axudas considéranse ganancias patrimoniais (ou mesmo rendementos da actividade económica, no caso dos autónomos), polo que tributan a efectos do IRPF e deben ser incluídas na Declaración da Renda.

Na práctica, “supoñen un aumento nos ingresos, a efectos do cálculo do imposto”. Por exemplo, e simplificando ao máximo, si temos un soldo neto de 24.000 euros e recibimos unha subvención de 1.000 euros, a Axencia Tributaria entenderá que ingresamos 25.000 euros nese exercicio e “calculará a cota aplicable en base a esa cantidade”, detalla o avogado.

É dicir, quedará cunha parte da subvención concedida. E que porcentaxe leva Facenda dunha subvención? “Variará en función dos demais ingresos que obteñamos durante o ano”. O caso máis típico —lembra Núñez— é, probablemente, “a subvención para a compra dun vehículo ” (Plan PIVE, Plan Moves ).

⚡ Si desexas saber cando se declaran, aquí tes a resposta: as axudas inclúense na Declaración da Renda do ano en que se cobran, non no ano no que se conceden .

Como tributan as subvencións no IRPF

As axudas e subvencións poden ter distinta consideración e tributan de maneira diferente:

➡️ Rendementos de traballo

A lei cualifica determinadas axudas como rendementos do traballo. O seu tratamento fiscal é máis vantaxoso pois gozan de reducións que non son aplicables sobre as ganancias patrimoniais. Ademais, o volume de rendas que determina a obrigación de declarar é máis elevado.

Considéranse rendementos de traballo:

  • Prestacións da Seguridade Social por desemprego ou por incapacidade, xubilación, accidente, enfermidade, viuvez ou similares.
  • As bolsas que non estean exentas .
  • Axudas concedidas para promover o emprego .
  • Axudas públicas para a adquisición de material escolar (libros de texto, material didáctico, etc.).
  • Axudas públicas para comedor escolar .
  • Axudas para transporte escolar .
  • Cheques gardaría que ofrecen varias comunidades.

➡️ Ganancia patrimonial

Adoitan ser subvencións públicas a particulares. Considéranse ganancia patrimonial, por exemplo, as concedidas por adquisición ou rehabilitación de vivenda habitual, ou as axudas públicas para a instalación de ramplas, ascensores, aínda que se instalen para mellorar a mobilidade.

Se estas subvencións as reciben persoas que realizan actividades económicas, poden considerarse rendemento da actividade ou ganancia patrimonial.

👉 Rendemento de actividades económicas . O IRPF entende como actividade económica calquera actividade profesional que non forme parte das rendas do traballo, incluídas colaboracións. As axudas relacionadas coa actividade económica deberán tributar como rendemento de actividades económicas.

Que subvencións están exentas e cales tributan? 

Subvencións exentas de declarar no IRPF Algunhas subvencións polas que se paga   
Prestacións por incapacidade permanente absoluta ou gran invalidez  Compra de vivenda
Indemnizacións por despedimento do traballador, se non superan as cantidades marcadas polo Estatuto dos traballadores e cando a contía estea marcada por sentenza xudicial  Plan PIVE ( Programa de Incentivos de Vehículos Eficientes) 
Bolsas públicas  Plans de renovación de vehículos
Prestacións por desemprego percibidas en pago único  Axudas para gastos en saúde
Prestacións por enterro Axudas para gastos escolares
Indemnizacións por responsabilidade civil e seguros de accidente  Melloras na vivenda (accesibilidade, para eficiencia enerxética, etc.)
Prestacións públicas por maternidade ou paternidade Pensións por xubilación, incapacidade, accidente, viuvez.
Subvencións por falecemento ou incapacidade causados por o  temporal de Filomena  (campaña 21/22)  Prestacións por desemprego
Axudas concedidas ás familias afectadas por o  volcán da Palma  Cume Vello (campaña 21/22)   Axudas para o pago do IBI
Ingreso Mínimo Vital (a gran maioría dos beneficiarios non terán que incluílo na súa Declaración, pero si presentala) Axudas para aluguer de vivenda