Saltar o menú de navegación e ir ao contido

EROSKI CONSUMER, o diario do consumidor

Buscador

logotipo de fundación

Canles de EROSKI CONSUMER


Estás na seguinte localización: Portada > Economía doméstica

Este artigo foi traducido por un sistema de tradución automática. Máis información, aquí.

Repartir a herdanza en vida

Pode ser unha opción vantaxosa desde o punto de vista fiscal e, ademais, evitar conflitos futuros entre herdeiros

Img repartir dinero hd Imaxe: Svilen Milev

Os pais que deciden anticipar parte do seu patrimonio entre os seus herdeiros, é dicir, repartir parte dos bens antes de falecer, evitan posibles conflitos entre os descendentes e pode obter beneficios fiscais. No entanto, tal e como se explica neste artigo, a lei entende que estas doazóns son un anticipo da herdanza, algo que haberá de terse en conta para que os fillos beneficiados desconten desta o valor do doado.

As vantaxes da herdanza en vida

A transmisión dos bens en vida pódese realizar de diferentes modos. Algúns pais regalan a súa vivenda a un dos seus fillos, mentres que aos demais entréganlles unha achega económica. Outros prefiren transferirlles cantidades de diñeiro en momentos puntuais para facer fronte a situacións difíciles. Con este tipo de transmisións, pódese dividir o patrimonio e evitar que as disputas tras o falecemento dos testadores acaben, mesmo, en xuízos testamentarios, ademais de pelexas, conflitos e rupturas familiares. Esta práctica pode resultar beneficiosa desde o punto de vista legal, fiscal, e mesmo psicolóxico, para toda a familia. Con todo, co fin de que ningún membro da familia poida revogar estas doazóns, tamén hai que cumprir con algúns requisitos que establece o Código Civil. Convén coñecer ata que punto é vantaxoso facer esta transmisión e cal é o seu custo.

Para que non se poidan revogar, hai que cumprir con algúns requisitos que establece o Código Civil

Aínda que tanto as doazóns (termo co que se designa a fórmula de herdanza “en vida”) como as sucesións (as herdanzas convencionais) réxense pola mesma lexislación e tipos impositivos, hai algunhas bonificacións que o contribuínte pode obter se doa parte dos seus bens antes de falecer. As cuestións máis destacadas son:

  • Redución dos tributos. Desde o momento en que unha persoa recibe unha doazón, o beneficiario (donatario) ha de facerse cargo do Imposto sobre Sucesións e Doazóns na súa modalidade de doazóns. Con todo, a primeira vantaxe estaría condicionada á comunidade autónoma onde se rexistra a doazón, xa que teñen competencia para regular estas cuestións. No entanto, cada vez son máis as comunidades autónomas que introducen reducións ou bonificacións na cota para que quen reciben o diñeiro paguen menos cantidade polo Imposto sobre Doazóns.

    Antes de realizar unha doazón, ademais, hai que saber quen a pagará. A lei establece que o farán os cidadáns que reciben os bens. A persoa que a outorga só deberá facelo en determinados casos.

  • Mesma normativa para doazóns inmobiliarias. A lexislación é distinta se o ben doado é unha propiedade inmobiliaria. Con todo, a maioría das comunidades coinciden nesta normativa e o imposto está moi bonificado tanto pola adquisición dunha vivenda, como pola creación dunha empresa.

    Segundo a lei vixente, a tarifa do Imposto de Doazóns varía desde o 7,5% ao 34% do valor dos bens que se vaian a recibir. Se o valor das propiedades superase 800.000 euros, a Administración podería quedar ata cun terzo da mesma para afrontar os pagos do tributo.

  • Facer as doazóns a prazos. Nalgunhas comunidades onde o réxime fiscal de doazóns é máis esixente, cabe a posibilidade de realizar as doazóns a prazos para que o impacto fiscal sexa menor. É o caso de Andalucía, Estremadura, Asturias, Aragón, Galicia, Cantabria e Castela-A Mancha. Isto tradúcese en que, se se desexa dar a un fillo bens por valor de 100.000 euros, pódese fraccionar esta doazón en varios pagos. Deste xeito, poderase evitar a aplicación do tipo correspondente a esa cifra e tributar a un tipo máis baixo, se as doazóns non superan os 10.000 euros cada unha.

    No entanto, para poder acceder a esta opción, débese cumprir con algún requisito. Para poder beneficiarse das reducións tributarias, deben transcorrer tres anos entre doazóns e catro anos, entre a última doazón que se faga en vida e a repartición da herdanza que se realice tras a morte do testador.

    No caso de que non se respecten estes prazos, haberá unha acumulación de doazóns: sumarase o valor destas, calcularase o tipo impositivo que lle correspondería á suma de ambas as e aplicarase ese tipo á segunda doazón.

  • Cambiar de residencia. Outra opción para poder beneficiarse das vantaxes tributarias doutra rexión é cambiar de residencia fiscal. Non resulta fácil nin rápido, xa que tamén deben respectarse uns prazos de tempo. Tanto no caso das sucesións como das doazóns deben transcorrer varios anos. A lexislación establece que se aplicará o réxime tributario da comunidade autónoma onde o contribuínte residise durante máis tempo no últimos cinco anos. Se se viviu en dúas rexións desde 2005 ata agora, para aplicar o réxime fiscal da segunda, deberase residir nela polo menos dous anos, cinco meses e un día.

As obrigacións do doante

Non só o donatario ten a obrigación de pagar impostos, senón que tamén os doantes deben pagar a través do Imposto da Renda das Persoas Físicas (IRPF). Isto sucede cando se transmite calquera propiedade que cambiase de valor con respecto ao da súa adquisición (pisos, accións, fondos, etc.): deberán tributar polas plusvalías xerais na súa Declaración da Renda.

Os doantes tamén deben pagar a través do Imposto da Renda das Persoas Físicas

Os doantes deberán abonar entre un 19% e un 21% da diferenza que resulta de restar o valor de transmisión -que se establece no momento en que se doa-, ao valor de adquisición ou o prezo que se abonou no seu momento. No entanto, a tributación definitiva dependerá de se ese valor supera ou non 6.000 euros.

No caso da doazón dun ben inmoble con máis dun ano, o doante deberá pagar o Imposto sobre o Incremento do Valor dos Terreos de natureza Urbana ou as plusvalías ao correspondente concello.

Limitacións segundo a lei

Unha das vantaxes das doazóns é que o patrimonio familiar repártese en vida e coñécense as opinións de todas as persoas implicadas. Con todo, unha das primeiras limitacións a este sistema é que non se pode dar nin recibir por doazón máis do que se poida dar ou recibir na herdanza: deben deixarse aos fillos dous terzos do valor dos bens da herdanza. Un dos terzos é o da lexítima estrita (que lles correspondería a todos os herdeiros forzosos) e o outro, o de mellora.

A lexislación entende que unha doazón é a repartición de bens que se realiza como anticipo da herdanza. É dicir, se se regala algo a un fillo non é porque se queira mellorar a súa situación, senón que se pretende darlle parte da herdanza en vida.

Non se pode dar nin recibir por doazón máis da cantidade que se poida dar ou recibir na herdanza

O problema xorde cando, ao realizar unha doazón, non se ten en conta o seu valor nin a repercusión que terá nos demais herdeiros e no momento da sucesión. Ante esta situación, os herdeiros que non se beneficiaron desas doazóns en vida, poderían impugnar a repartición. Iso podería evitarse:

  • Se se calcula o patrimonio total que teñan os pais, como a vivenda, segundas residencias, produtos de aforro, investimentos bolsistas, etc.

  • Se se apartan dous terzos dese valor conxunto dos bens: un terzo corresponderá a todos os herdeiros e o outro, a un deles. Despois de realizar estes cálculos e saber que corresponde por lei a cada fillo, pódense realizar as doazóns en vida.

O valor dos bens que os descendentes reciban mediante doazóns deberá restarse á herdanza que lles correspondería no momento da sucesión ou tras o falecemento dos pais.

Para evitar conflitos futuros, as doazóns débense realizar coa maior exactitude posible, xa que o valor do patrimonio cambia e pode alterar o resultado final. Deste xeito, se se realizan de forma proporcional entre todos os herdeiros, en xeral, no momento da sucesión non haberá que facer ningún retoque, xa que non se prexudicará aos herdeiros lexítimos.

ONDE É MÁIS BARATO

Cada comunidade autónoma establece a súa lexislación. Por tanto, non é o mesmo doar na Comunidade de Madrid, onde o imposto está bonificado case ao 100% da cota -e na maior parte dos casos-, que facelo na comunidade andaluza, onde os beneficios fiscais son moi baixos e o custo final, moi caro.

Do mesmo xeito que na Comunidade de Madrid, hai outras rexións onde tamén é posible beneficiarse con estas reducións, como Cataluña, Valencia, Murcia, A Rioxa, Castela e León, Canarias e Castela-A Mancha. No entanto, cada comunidade pode establecer condicións diferentes e non sempre permiten beneficiarse das súas reducións a todos os cidadáns por igual. Nalgunhas rexións, dependerá da renda do contribuínte, como é o caso de Castela e León. Noutras, con todo, non se pode superar un límite de idade.

    Asturias. A redución é dun 99% para transmisións de empresas, cun valor inferior a cinco millóns de euros.
  • Aragón. Non se esixe a escritura pública para beneficiarse da dedución do 100% nas doazóns que non superen os 300.000 euros.
  • Cataluña. Exímese do pago do imposto nas herdanzas cun importe igual ou inferior aos 275.000 euros, de pais a fillos.
  • Cantabria. Redúcese a contía da base impoñible para poder beneficiarse das deducións do 99%, 95% ou 90%.
  • Castela e León. Para beneficiarse das reducións, teranse en conta os ingresos do IRPF correspondentes ao último exercicio.
  • Murcia. Aplícase unha redución do imposto para familias numerosas, sempre que a doazón dedíquese á adquisición de vivenda habitual.
  • Navarra. A exención farase nas doazóns de negocios familiares, a condición de que se manteñan activos durante cinco anos.

RSS. Sigue informado

Pódeche interesar:

Infografía | Fotografías | Investigacións