Artigo traducido por un sistema de tradución automática. Máis información aquí.

Herdanza ou doazón, que me convén máis?

Deixar herdanza é a opción máis barata, pero pode haber situacións ou necesidades que aconsellen acudir á doazón en vida
Por Blanca Álvarez Barco 3 de Xaneiro de 2019
Img herencia donar hd
Imagen: Pixabay

Que facer cos bens acumulados durante toda una vida: repartilos entre os fillos a través de una doazón en vida ou esperar a que os gocen tras o noso falecemento? As circunstancias persoais serán as que determinen que postura tomar ante esta disxuntiva, pero, como veremos a continuación, se nos atemos aos custos e vantaxes fiscais, salgue máis barato deixar os bens en herdanza . Ademais, así non se perden os dereitos sobre o doado, como si ocorre en caso de realizar una doazón. Nesta reportaxe analizamos as vantaxes e inconvenientes da doazón ou a herdanza tanto paira o herdeiro como paira o testador e expomos un caso práctico.

Que é mellor paira os herdeiros: herdanza ou doazón?

Ante a dúbida de doar os nosos bens en vida ou deixalos en herdanza, hai que pensar na repercusión que terá a decisión sobre os herdeiros . Así, “desde unha perspectiva fiscal e de custos en xeral, é mellor herdar”, confesa Jenny Sevilla Aguilar, avogada e directora de comunicación en Grupo Herda. Por que?

Img familia herdanzas grande

Imaxe: Pixabay

En primeiro lugar, as herdanzas contan con máis reducións sobre a base impoñible que as doazóns, que dependerán da comunidade autónoma de que se trate. As reducións poden ser por grao de parentesco, por idade, por compra de vivenda habitual, por adquisición de empresa, etc. Así, en caso de herdar a casa, establécense reducións desde o 95 % sobre a base impoñible. Outro exemplo pode ser “cando o herdeiro é menor de 21 anos, quen se beneficiaría de máis vantaxes fiscais na redución”, di a avogada.

Con todo, aínda que as herdanzas contan con máis bonificacións fiscais sobre a cota que hai que pagar no imposto de sucesións, nalgúns casos poderase optar pola doazón. Depende da situación ou necesidade do momento, do parentesco, do tipo de ben, do valor do ben e, sobre todo, da comunidade autónoma . Pode ser que un fillo se atope nunha situación determinada pola que os pais consideren que é preciso que goce da herdanza en vida. Por exemplo, un menor de 35 anos que necesite comprar a súa primeira vivenda, para o que os seus pais poden doarlle o diñeiro. “Neste caso, algunhas comunidades establecen una redución de até o 99 %, como sucede en Andalucía”, apunta Sevilla.

Herdanza ou doazón: que é mellor paira o testador?

Se paira quen recibe os bens é máis beneficioso recibir una herdanza, que é mellor paira o testador? “Definitivamente, é moito mellor deixar herdanza”, indica a avogada. Porque, no caso de doar, ademais de que os seus fillos teñan que abonar un imposto de sucesións e doazóns máis alto, o doante verase prexudicado no IRPF (imposto sobre a renda das persoas físicas) que terá que pagar máis ou menos en función do valor doado aos seus fillos. “Isto é así, aínda que soe inxusto”, apunta Sevilla.

Calquera ben que doen os pais aos seus fillos, deberá ser declarado por aqueles. O importe que hai que abonar calcúlase por a diferenza entre o valor do ben no momento da primeira adquisición e o seu valor no momento da cesión (ou aforro), polo cal deberá declarase na base impoñible do aforro.

O doante perde os dereitos sobre os bens doados, perde a propiedade de forma inmediata

Pero hai un tema máis. Perde o doante dereito sobre os bens doados? Tal e como o establece o Código Civil no seu artigo 618, “a doazón é un acto polo cal una persoa dispón gratuitamente dunha cousa en favor doutra, que a acepta”. Consiste en ceder un ben sen que exista contraprestación algunha e, por tanto, o doante perde os dereitos sobre os bens doados xa que, ao doar, pérdese a propiedade de forma inmediata , mentres que, se se deixa testamento, isto non ocorre, xa que se pode cambiar de opinión e redactar outro testamento anulando os efectos do anterior.

Img notario grande

Imaxe: Pixabay

Herdanza e doazón: procedementos con custos dispares

Os procedementos de doazón e o da tramitación dunha herdanza son moi distintos.

No caso das doazóns , o mellor é acudir a un bo asesoramento xurídico que tome en conta non só os factores presentes no momento da doazón senón, tamén, factores que poidan concorrer na futura herdanza. Ademais do asesoramento, outro gasto da doazón será o do notario, pois se require realizala a través deste profesional e, ademais, hai que acudir ao Rexistro.

As doazóns poden descontar na futura herdanza , “polo que aínda que no momento da doazón non haberá problemas entre os herdeiros nin custos xudiciais, si pode desatalos no momento tramitar a herdanza”, sinala a avogada do Grupo Herda. Isto pasa cando se fan doazóns “sen un correcto asesoramento, cuxas consecuencias poderán verse no momento de tramitar a herdanza, facendo que a necesidade dun avogado sexa máis notoria e custosa”.

No caso da tramitación de herdanzas , dependerá de moitos factores, como o número de herdeiros, localización de bens, tipos de bens, número de bens e, o máis importante, a existencia ou non de conflito entre herdeiros. En función destes factores, os honorarios de avogados serán máis ou menos altos. Ademais de avogado, tamén se requirirá notario e rexistrar os bens. E, se existe conflito entre herdeiros, pode chegar a converter nun tema xudicial que fará ao procedemento máis custoso .

Un exemplo práctico: herdanza ou doazón?

Os expertos legais ilústrannos cun exemplo práctico paira poder entender mellor as diferenzas en caso de optar por unha doazón ou herdanza:

Un patrimonio de 900.000 euros sen aspectos especiais nin vivenda habitual, cun herdeiro solteiro de 35 anos, fillo do causante e cun patrimonio existente inferior a 402.000 euros.

    • En caso de herdar devandito patrimonio, tendo en conta as reducións na base impoñible e as bonificacións fiscais, o importe que hai que pagar por imposto de sucesións e doazóns é o seguinte, segundo comunidades:
      • En Madrid conta cunha redución de 16.000 euros por grao de parentesco e, ademais, cunha bonificación fiscal do 99 %, polo que tería que abonar preto de 2.285 euros polo imposto de sucesións.
      • En Asturias hai una redución de 200.000 euros, pero ao non haber bonificacións fiscais, tería que pagar ao redor de 208.360 euros.
      • En Andalucía, coa última reforma en 2018 sobre o imposto de sucesións e doazóns, conta cun mínimo exento de 1.000.000 euros, polo que non tería que facer fronte a importe algún por herdanza.
      • En Canarias aplícase una redución de 23.125 euros por grao de parentesco e cunha bonificación fiscal do 99,99 % sobre o importe a pagar, polo que tería que abonar 22 euros aproximadamente.

En caso de doazón. En Madrid non hai reducións, pero si una bonificación fiscal por parentesco do 99 %, polo que habería que pagar uns 2.340 euros. Con todo, en Canarias non existen reducións nin bonificacións por grao de parentesco en doazóns, así que se abonarían 234.120 euros. “As diferenzas son salvaxes entre unha comunidade e outra”, explica a avogada Jenny Sevilla, por iso é polo que, desde unha perspectiva de custos, apuntamento que “resulta máis rendible herdar”.