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Planificar la Declaración de la Renta para el próximo año

Los planes de pensiones, las cuentas ahorro-vivienda, las hipotecas y los alquileres son los instrumentos con mayor rebaja fiscal

Planes de pensiones

Este año, la suerte con Hacienda ya está echada. El ejercicio fiscal sobre el que se presenta la Declaración del IRPF concluyó el 31 de diciembre de 2007, con lo que ya no hay posibilidad de recurrir a ninguna de las numerosas fórmulas que existen actualmente para recortar impuestos. Pero si alguien se ha quedado con la impresión de que podría haber hecho algo más para rebajar su factura fiscal, un buen consejo es comenzar ya a planificar la declaración del próximo año. Dejarlo todo para el último día suele acarrear importantes olvidos que se pueden subsanar simplemente con una mayor previsión. Aunque todavía queda más de medio año para finalizar este ejercicio, no está de más ojear los instrumentos que ayudan a ahorrar en la declaración del IRPF. Los planes de pensiones, los planes de previsión asegurados, las cuentas-vivienda y las hipotecas son las opciones más conocidas, pero también los alquileres, las donaciones y compensar pérdidas con ganancias son interesantes fórmulas de desgravación fiscal.

Los planes de pensiones son, por excelencia, el instrumento que permite rebajar sustancialmente la factura fiscal. Pero no todas las personas pueden aprovecharse de sus beneficios. Para poder disfrutar de sus ventajas, los contribuyentes deben tener capacidad de ahorrar, algo que en la actualidad no está al alcance de muchas familias. Todos los privilegiados capaces de guardar parte de sus rentas a lo largo del año deben saber que las aportaciones realizadas a un plan de pensiones disminuyen la base imponible del impuesto, que es la cantidad que luego cuenta para saber si hay que pagar a Hacienda o si ésta nos tiene que devolver. Por tanto, quien tenga capacidad de ahorro debe valorar la posibilidad de suscribir un plan de pensiones o de hacer aportaciones al que ya tenga contratado, con la intención de ahorrar en su declaración del próximo año. Ese ahorro, en cualquier caso, variará en función de las cantidades que invierta en este producto.

En el territorio general, la reforma fiscal que entró en vigor el 1 de enero de 2007 aumentó el límite de deducción fiscal por hacer aportaciones a un plan de pensiones hasta los 10.000 euros por contribuyente hasta los 50 años. A partir de esa edad, la cantidad se sitúa en 12.500 euros. El límite de 10.000 euros no podrá superar el 30% de los rendimientos del trabajo y de actividades económicas, ni el importe incrementado de 12.500 euros (para mayores de 50 años) podrá superar el 50%. En el caso de unidades familiares en las que un cónyuge obtenga rentas de trabajo o de actividades económicas inferiores a 8.000 euros o no obtenga ningún tipo de rentas, el otro cónyuge podrá desgravarse por otros 2.000 euros de aportaciones realizadas a un plan de pensiones.

Los planes de pensiones dan la opción de reducir la base imponible del contribuyente y de pagar menos impuestos, en caso de que la declaración salga a pagar

Los contribuyentes que residan en el País Vasco y Navarra deben tener en cuenta unos límites diferentes. En Guipúzcoa, Vizcaya y Álava el máximo de aportaciones deducibles a un plan de previsión (que es como allí se denominan los planes de pensiones) es de 8.000 euros hasta los 52 años y de 1.250 euros más por cada año que exceda los 52, hasta los 24.250. En el caso de un cónyuge con rentas de trabajo o de actividades económicas inferiores a 8.000 euros y que realice una aportación a un plan de previsión con el limite máximo de 2.400 euros, el otro cónyuge podrá reducir la base imponible del impuesto en esa cantidad (2.400 euros).

En Navarra, el máximo de aportaciones es de 8.000 euros (siempre que esta cantidad no supere el 30% de los ingresos obtenidos por trabajo) y de 12.500 euros (o el 50% de los rendimientos del trabajo) para mayores de 50 años. En esta comunidad también hay una reducción complementaria cuando el cónyuge no obtiene rentas, o éstas son inferiores a 8.500 euros y realiza aportaciones en un plan de pensiones. El otro cónyuge podrá deducirlas en su base con el límite de 2.000 euros.

Los planes de pensiones dan, por tanto, la opción de reducir la base imponible del contribuyente y de pagar menos impuestos, en caso de que la declaración salga a pagar, o de aumentar las posibilidades de que el IRPF salga a devolver.

Planes de previsión asegurados:

Los planes de previsión asegurados (PPA) son otro instrumento de ahorro, menos conocido que los planes de pensiones, pero muy similar a ellos, que también puede utilizarse para rebajar la factura fiscal. Los PPA son seguros de vida ahorro, que permiten ir acumulando un capital a lo largo del tiempo. Ofrecen exactamente la misma fiscalidad que los planes de pensiones. La diferencia radica en que, como seguro de vida ahorro, su rentabilidad está asegurada de antemano (aunque no suele ser muy elevada). Además, pueden incluir una indemnización por fallecimiento del titular. Es decir, el plan de previsión asegurado garantiza un importe adicional a las personas designadas como beneficiarias. El objetivo de los PPA es, como con los planes de pensiones, asegurar al contribuyente un capital para su jubilación, ya que conocerá por adelantado el interés garantizado.

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